12月采购的库存商品没有开票，对方说1月给开，可是货物已经销售了，开了销项票，这样的话是不是不能跨年开进项，不然汇算清缴的话，我这个成本不能扣除

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-12-31 12:30

采购可以先暂估入库，借库存商品贷应付账款暂估款，按这个暂估这个不含税价格去结转成本，借主营业务成本贷库存商品汇算清缴之前回来发票就可以税前扣除了，国家税务总局2011.34

晨露追问

2019-12-31 13:45

第二年汇算清缴之前收到发票，上一年的账我都已经结了，收到发票，账务该怎么处理

maize老师解答

2019-12-31 13:46

冲掉暂估，借库存商品负数贷应付账款负数，之后按发票做，就可以，最好是没有差额，那主营业务成本不需要冲掉，要是主营业务成本结转少，那就用以前年度损益调整

精选问题

工程项目甲方代发工资，543318元然后，我们自己申报问

你好，甲方代发工资，借工程施工，贷应付职工薪酬；借应付职工薪酬，贷应收账款-甲公司。自己申报的工资应该也是甲方代发的工资里的数吧，如果是，就不做账务处理。答
老师，我们单位有个新来的股东要把投资款打进来，但问

是的，需要实名股东打款，需要签订代持股协议答
老师您好，我们公司是一家商贸企业，商贸企业的费用问

销售费用‌：通常不超过销售收入的10%-15%主要用于对接客户和推广活动‌人工费 ‌管理费用‌：一般在10%左右，包括管理培训费、会议费用、行政管理费、安全保卫费、办公费用等‌ ‌财务费用‌：通常较低，主要用于基本财务操作‌ 答
老师您好！请问公司是卖手机的，购买的纸送客户做活问

您好，这个计入销售费用就可以答
个人所得税手续费退税需要缴纳增值税吗问

三代手续费返还需要交增值税，一般纳税人6%，小规模的1%。答

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