某超市为一般纳税人，2019年1月总的销售的为87.5万元(含税)，其中粮食22.6(含税)，当月抵扣进项税8万元，请对其进行纳税筹划。

董老师

职称：注册会计师,中级会计师

2020-01-01 15:00

您好，由于涉及税率不同货物的销售，所以要分开核算，粮食税率为9%，其他商品大部分税率为13%。
建议分开核算抵扣，粮食的进项税单独计量，假设为A
当期应纳增值税=22.6/1.09*0.09-A+（87.5-22.6）/1.13*0.13-(8-A)

跳跃的西牛追问

2020-01-01 15:05

要怎么筹划，

董老师解答

2020-01-01 15:52

您好，筹划就是做成兼营，不做成混合销售，分开核算粮食和其他货物，减少增值税缴纳。如果混合销售，不区分进项和销项，从高适用税率13%

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