老师，12月都有哪些科目需要结转？

蒙蒙

职称：中级会计师,税务师,注册会计师

2020-01-01 16:43

一、年底，把本年本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润结转至利润分配科目。
二、需要结转的科目是损益类科目。
三、需要结转的会计分录有：
1、结转收入：
借：相关收入类科目（主营业务收入，其他业务收入，营业外收入等）
贷：本年利润
2、结转成本、费用：
借：本年利润
贷：成本费用类科目（主营业务成本，主营业务税金及附加，营业费用，管理费用，财务费用等）
3、计算应交所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
4。将所得税结转到“本年利润”账户：
借：本年利润
贷：所得税费用
5、本年利润结转至未分配利润：
（1）将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
（2）如果是亏损：
借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润

傲雪寒梅追问

2020-01-01 16:52

我们是律师事务所，12月有个税，结转所得税包括个税和生产经营所得税吗？增值税需要结转吗？

蒙蒙解答

2020-01-01 16:54

你好，损益类的科目要结转，其他不用。

傲雪寒梅追问

2020-01-01 16:56

你刚说的所得税是指什么税？

蒙蒙解答

2020-01-01 17:23

你好，所得税，是指对所有以所得额为课税对象的总称。

傲雪寒梅追问

2020-01-01 17:31

你这样解释太官方了，我看不懂，你就说是是企业所得税，还是生产经营所得税，还是个税，我们律师事务所需要结转哪个？

蒙蒙解答

2020-01-02 13:50

你好，只需要结转生产经营的所得税。

傲雪寒梅追问

2020-01-02 14:02

你好，能给写一下结转生产经营所得税的会计分录吗？

蒙蒙解答

2020-01-02 14:09

计提所得税
借：所得税费用
贷：应交所得税

缴纳时
借：应交所得税
贷：银行存款

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