老师，请问12月份收到的资金，今年一个才开发票，怎么记账吖

????ั 追问

2020-01-02 12:27

老师 这笔钱是代收的，开完发票后需要转给财政。这个怎么记账呢？之前没涉及到跨年开发票，所以一直记暂存款科目了。这个怎么记账可以不用缴企业所得税呢？

邹老师 解答

2020-01-02 12:50

你好，既然是代收的，那就不需要开具发票才是啊
代收的（需要转给财政）这样做账，借；银行存款等科目，贷；应缴财政款

????ั 追问

2020-01-02 13:49

因为要增值税发票，所以才我们代收的。财政开不出来增值税发票。

邹老师 解答

2020-01-02 13:55

你好，代收不需要开具发票
财政需要开具非税收入票据

????ั 追问

2020-01-02 14:33

可是付款人要增值税发票吖

邹老师 解答

2020-01-02 14:37

你好，这种情况是无法开具增值税发票的，只能是开具非税收入票据

????ั 追问

2020-01-02 14:46

为什么无法开局增值税发票呢?没有非税发票吖？

邹老师 解答

2020-01-02 14:52

你好，因为这个是财政收入，而不是一般的企业收入，无法开具发票，所以只能是开具非税收入票据的

????ั 追问

2020-01-02 15:23

这个是这样的，它属于清理垃圾费用，我们代收转给财政，然后财政还拨回来的。

邹老师 解答

2020-01-02 15:28

你好，既然是清理垃圾费用费用，那这个不属于非税收入，应当给付款人开具发票才是的

????ั 追问

2020-01-02 16:21

对的，这个该怎么记账，避税吖。

邹老师 解答

2020-01-02 16:26

你好，这个是需要纳税的，没有避税的途径
12月份，借；银行存款，贷；预收账款
1月份，借；预收账款，贷；主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税

????ั 追问

2020-01-03 09:09

老师，我们清运费涉及到人工和车辆吖，可不可以做到成本里呢？

邹老师 解答

2020-01-03 09:10

你好，发生的人工和车辆支出是可以计入成本的

????ั 追问

2020-01-03 09:55

这样可以规避企业所得税吗

邹老师 解答

2020-01-03 10:00

你好，是可以 抵扣企业所得税，无法规避的

????ั 追问

2020-01-03 10:18

那要怎么记账吖，还有企业所得税申报表应该怎么填写啊

邹老师 解答

2020-01-03 10:25

你好
借；主营业务成本，贷；银行存款等科目
企业所得税申报表：根据季度末月利润表的本年累计营业收入，营业成本，利润总额填写所得税申报表的 营业收入，营业成本，利润总额就是了