请问 免税收入 减免的税额 怎么入账？比如小规模开具增值税普通发票90000元，税率显示免税，申报按90000收入申报，减免增值税2700元，收入要不要价税分离做账？减免的增值税如何处理，望指点！多谢！

优秀的野狼 追问

2020-01-02 13:05

可是免税发票只显示 一个金额90000，税额显示***，这个90000就是不含税金额吧，还是小规模按照90000/1.03=87378.64按这个金额呢？再麻烦您了。

立红老师 解答

2020-01-02 13:08

你好，您这个90000是不含税的。

优秀的野狼 追问

2020-01-02 13:15

借：银行存款  90000
贷：主营业务收入 90000
减免税款
借：应交增值-减免税额 2700
贷：营业外收入2700
请问这样做分录对吗？感觉减免的2700 计入应纳税所得 计算企业所得税了。减免的2700计入营业外收入这一笔需要做吗？谢谢

立红老师 解答

2020-01-02 13:20

你好，如果确认收入时没在确认增值税，不需要做转入营业外收入的分录，只做借：银行存款 90000
贷：主营业务收入 90000，就可以的。