年底12月的账先不结账，不出具报表，现在1月能先纳税申报吗？

大萍 追问

2020-01-02 14:07

季报的

张艳老师 解答

2020-01-02 14:10

是的，季度申报也是需要申报财务报表的。

大萍 追问

2020-01-02 14:17

小规模的，19年第四季度开票了，然后第四季度销售收入是56796.13，相应的增值税是1703.87元，因为收入不超过30万，所以这笔增值税应该是不用交的，，那现在做12月的帐，是做这笔增值税的减免和转营业外收入？还是怎么做？还是说不做关于增值税的分录，然后先纳税申报了，直接把减免转营业外收入做到1月份里？

张艳老师 解答

2020-01-02 14:18

那现在做12月的帐，是做这笔增值税的减免和转营业外收入？--需要在12月份做结转至主营业务收入的分录

大萍 追问

2020-01-02 14:20

跟主营业务收入有啥关系啊

张艳老师 解答

2020-01-02 14:20

是的，是要计入营业外收入科目的。

大萍 追问

2020-01-02 14:21

我想问知道是不用交这笔增值税的，年底账上怎么处理

大萍 追问

2020-01-02 14:21

或者分录是什么

张艳老师 解答

2020-01-02 14:21

借：应交税费--应交增值税
      贷：营业外收入

大萍 追问

2020-01-02 14:22

那不进项纳税申报，也可以直接先做这笔？

大萍 追问

2020-01-02 14:23

意思是:现在还有申报第四季度的税，账上就可以直接做这笔吗？

张艳老师 解答

2020-01-02 15:58

意思是:现在还有申报第四季度的税，账上就可以直接做这笔吗？--可以的，因为四季度末就能判断出能否享受免征增值税的政策嘛