邹老师你好，我单位报废10辆车，共收到残值款13000，这13000残值我要分摊到每辆车上吗。我做这笔固定资产减少的分录如何做。谢谢老师

小🌸美 追问

2020-01-02 15:02

老师，每辆车的处置价款怎么核算呢，我这只有收回10辆车的总残值数，没有单量车的。能否举例子。谢谢

邹老师 解答

2020-01-02 15:07

你好，如果无法知道每辆车的处置价款，那就只能按全额计入固定资产清理贷方核算了

小🌸美 追问

2020-01-02 15:50

老师，我每辆车单独做了固定资产减少，11辆车共收残值款，13000。我这样做对不对，最后固定资产清理要结转吗，

邹老师 解答

2020-01-02 15:52

你好，正常来说是单辆车做固定资产，每辆车需要知道各自的处置价款，才可以计算每辆车的资产处置收益情况的
最后固定资产清理要结转到资产处置收益 科目的

小🌸美 追问

2020-01-02 15:56

小🌸美 追问

2020-01-02 15:56

老师麻烦你看下，我做的对不对

邹老师 解答

2020-01-02 16:00

你好，第三个分录借方是资产处置收益科目才是的

小🌸美 追问

2020-01-02 16:04

老师，我10辆车的残值13000记一笔可以吗，固定资产结转我是单个车做的，后面再把固定资产清理总额结转到资产处置收益

邹老师 解答

2020-01-02 16:07

你好，因为你无法分清每辆车的处置价款是多少，那就只能放在一起计入固定资产清理贷方核算的

小🌸美 追问

2020-01-02 17:31

老师你好，请教一下，借:固定资产清理  累计折旧 贷:固定资产  借:银行存款13000 贷:营业外收入  这样做的话对不

邹老师 解答

2020-01-02 17:32

你好，这样是不对的，清理收入分录是
借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税

小🌸美 追问

2020-01-02 17:33

老师，那我收入的13000残值，不体现收入吗

小🌸美 追问

2020-01-02 17:36

老师我要算单个车的残值，是一辆车的原值除以所有车的原值再乘以13000。算下来的是不是这个车占的比例

邹老师 解答

2020-01-02 17:38

你好，这个（13000的处置价款）不是通过营业外收入科目核算，而应当通过固定资产清理科目核算
如果是按比例分摊，那就是  一辆车的原值除以所有车的原值再乘以13000就是某一辆车的处置价款金额了

小🌸美 追问

2020-01-02 17:47

老师，我们只有个银行的交款单13000，没有其他的东西，增值税是怎么算呢

邹老师 解答

2020-01-02 17:48

你好，这个是一般纳税人处置，还是小规模纳税人处置车辆？
如果是一般纳税人，这个车辆之前进项税额有抵扣吗？

小🌸美 追问

2020-01-02 17:56

老师，我们是小规模

邹老师 解答

2020-01-02 17:57

你好，那增值税是按3%的征收率减按2%征收的，增值税=13000/1.03*2%

小🌸美 追问

2020-01-02 18:03

老师增值税要开发票吗。

邹老师 解答

2020-01-02 18:06

你好，需要开具增值税普通发票 的