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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2020-01-02 14:58

你好
借；固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷；固定资产
借；银行存款   ，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税  
借；资产处置收益 ，  贷；固定资产清理
需要按每辆车处置价款分别核算，而不是按某个标准分摊的

小🌸美 追问

2020-01-02 15:02

老师，每辆车的处置价款怎么核算呢，我这只有收回10辆车的总残值数，没有单量车的。能否举例子。谢谢

邹老师 解答

2020-01-02 15:07

你好，如果无法知道每辆车的处置价款，那就只能按全额计入固定资产清理贷方核算了

小🌸美 追问

2020-01-02 15:50

老师，我每辆车单独做了固定资产减少，11辆车共收残值款，13000。我这样做对不对，最后固定资产清理要结转吗，

邹老师 解答

2020-01-02 15:52

你好，正常来说是单辆车做固定资产，每辆车需要知道各自的处置价款，才可以计算每辆车的资产处置收益情况的
最后固定资产清理要结转到资产处置收益 科目的

小🌸美 追问

2020-01-02 15:56

小🌸美 追问

2020-01-02 15:56

老师麻烦你看下，我做的对不对

邹老师 解答

2020-01-02 16:00

你好，第三个分录借方是资产处置收益科目才是的

小🌸美 追问

2020-01-02 16:04

老师，我10辆车的残值13000记一笔可以吗，固定资产结转我是单个车做的，后面再把固定资产清理总额结转到资产处置收益

邹老师 解答

2020-01-02 16:07

你好，因为你无法分清每辆车的处置价款是多少，那就只能放在一起计入固定资产清理贷方核算的

小🌸美 追问

2020-01-02 17:31

老师你好，请教一下，借:固定资产清理  累计折旧 贷:固定资产  借:银行存款13000 贷:营业外收入  这样做的话对不

邹老师 解答

2020-01-02 17:32

你好，这样是不对的，清理收入分录是
借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税

小🌸美 追问

2020-01-02 17:33

老师，那我收入的13000残值，不体现收入吗

小🌸美 追问

2020-01-02 17:36

老师我要算单个车的残值，是一辆车的原值除以所有车的原值再乘以13000。算下来的是不是这个车占的比例

邹老师 解答

2020-01-02 17:38

你好，这个（13000的处置价款）不是通过营业外收入科目核算，而应当通过固定资产清理科目核算
如果是按比例分摊，那就是  一辆车的原值除以所有车的原值再乘以13000就是某一辆车的处置价款金额了

小🌸美 追问

2020-01-02 17:47

老师，我们只有个银行的交款单13000，没有其他的东西，增值税是怎么算呢

邹老师 解答

2020-01-02 17:48

你好，这个是一般纳税人处置，还是小规模纳税人处置车辆？
如果是一般纳税人，这个车辆之前进项税额有抵扣吗？

小🌸美 追问

2020-01-02 17:56

老师，我们是小规模

邹老师 解答

2020-01-02 17:57

你好，那增值税是按3%的征收率减按2%征收的，增值税=13000/1.03*2%

小🌸美 追问

2020-01-02 18:03

老师增值税要开发票吗。

邹老师 解答

2020-01-02 18:06

你好，需要开具增值税普通发票 的

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你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理 需要按每辆车处置价款分别核算，而不是按某个标准分摊的
2020-01-02 14:58:07
你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费 借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）
2019-06-29 15:42:43
是计提折旧还是固定资产处置了
2017-02-28 10:00:09
同学你好 提完折旧在减少
2020-12-27 16:39:40
您好，　固定资产的出售、报废和毁损等业务会使固定资产的数量减少，从而转入清理。减少的固定资产，一方面，应按原价从“固定资产”科目的贷方转出;另一方面，还应将其已提折旧额从“累计折旧”科目的借方转出。同时，清理过程还会发生清理收支，并据以确定固定资产清理的损益。 　　(一)固定资产清理 　　我国《企业会计制度》规定，企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入，均应通过“固定资产清理”科目核算。 　　“固定资产清理”科目的借方登记转人清理的固定资产净值和发生的清理费用(若处置不动产，还应包括应缴纳的营业税)，贷方登记清理固定资产的变价收入和保险公司或过失人承担的损失等。当清理收入大于清理支出时，表示发生了清理净收益。固定资产清理后的净收益，应区别情况处理：属于筹建期间的，冲减开办费;属于生产经营期间的，计入营业外收入。倘若清理收入小于清理支出，则表示发生了清理净损失。固定资产清理后的净损失，也应区别情况处理：属于筹建期间的，计人开办费;属于生产经营期间的，计人营业外支出(其中，属于非正常原因造成的损失，应记入“非常损失”明细科目;由于正常原因造成的损失，应记人“处理固定资产净损失”明细科目)。 　　“固定资产清理”科目可按被清理的固定资产设置明细账，进行明细核算。期末余额反映尚未清理完毕的固定资产净值以及净清理收人，应填列于固定资产项目下的“固定资产清理”细目中，借方余额用“+”号，贷方余额用“一”号。 　　[例]某公司将一台不需用的设备出售，该设备的账面原价为120 000元，已提折旧为50 000元，该设备还有减值准备余额20 000元。设备售价为30 000元，已收存银行。假设出售设备时不涉及其他税费。 　　(1)注销固定资产账面记录，将固定资产账面价值转入清理，应编制会计分录如下： 　　借：固定资产清理 50 000 　　累计折旧 50 000 　　固定资产减值准备 20 000 　　　　贷：固定资产 　　　　　 120 000 　　(2)取得固定资产售价收人，应编制会计分录如下： 　　借：银行存款 30 000 　　　　贷：固定资产清理 30 000 　　(3)结转固定资产处置净损益，应编制会计分录如下： 　　借：营业外支出——处置固定资产净损失 20 000 　　　　贷：固定资产清理 　　　　　　　　　 20 000 　　(二)固定资产投资转出 　　投资转出的固定资产，按固定资产账面价值(即投出固定资产的原始价值减去累积折旧数额以及固定资产减值准备后的净额，下同)加上应支付的相关税费，作为股权投资的初始投资成本，借记“长期股权投资”科目;按投出固定资产的已提折旧，借记“累积折旧”科目;按该项固定资产已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目;按投出固定资产的账面原价，贷记“固定资产”科目;按应支付的相关税费，贷记“应交税金”等科目。 　　(三)固定资产盘亏 　　盘亏的固定资产按其账面价值，借记“待处理财产损溢”科目;按已提折旧，借记“累计折旧”科目;按固定资产原价，贷记“固定资产“科目。
2017-10-27 18:06:00
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