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蒙蒙

职称： 中级会计师,税务师,注册会计师

2020-01-03 08:45

本年利润的会计分录四步做： 

一、先结转收入： 

借：主营业务收入

借：其他业务收入

借：营业外收入

贷：本年利润 

二、结转成本、费用和税金： 

借：本年利润 

贷：主营业务成本

贷：主营业务税金及附加

贷：其他业务支出

贷：营业费用 

贷：管理费用

贷：财务费用

贷：营业外支出

贷：所得税 
三、结转投资收益： 

净收益的： 

借：投资收益 

贷：本年利润 

净损失的： 

借：本年利润 

贷：投资收益 

四、年度结转利润分配： 

将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润： 

借：本年利润 

贷：利润分配——未分配利润 

如果是亏损： 

借：利润分配——未分配利润 

贷：本年利润

刺猬 追问

2020-01-03 08:57

营业外收入和企业所得税也要结转吗

蒙蒙 解答

2020-01-03 08:58

你好，损益类的科目都要结转。

刺猬 追问

2020-01-03 08:59

我公司是小规模企业，一个季度没有达到30万，那增值税是免的， 免的增值税我做入营业外收入 ，是否也要结转到利润，

蒙蒙 解答

2020-01-03 09:06

确认税金减免为营业外收入

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

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相关问题讨论
你好，是先结转损益再结转本年利润到利润分配-未分配利润
2018-01-11 17:35:58
亏损和盈利，本年利润都要结转到未分配利润的，不过可以年末一次性结转
2020-05-22 07:57:09
同学你好，利润分配一未分配利润 可以有余额，不用再结转
2022-01-14 15:35:43
一般是年底一次性结转
2016-02-25 15:52:19
你好 同学上面的分录10月份结转了 11月份就能直接结转50000就可以了
2019-12-12 15:51:35
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