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赵海龙老师

职称： 中级会计师,税务师

2020-01-03 20:33

你好，很高兴为你解答
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赵海龙老师 解答

2020-01-03 20:46

账务处理

1、收到分包工程完工单时：
借：施工成本—分包合同成本 
贷：应付账款—分包单位 
贷：其他应付款—代扣代缴税费（分包款的营业税、城建税、教育附加）

2、借：应收账款—业主
 贷：工程收入

3、计提工程款（扣除外包工程款）的税金及附加：
借：营业税金及附加
 贷：应交税费—营业税、城建税、教育附加

4、交税费：
借：应交税费—营业税、城建税、教育附加 
贷：银行存款

5、收到全部工程款时：
借：银行存款
 贷：应收账款—业主

6、支付分包单位工程款时：
借：应付账款—分包单位 
借：其他应付款—代扣代缴税 
贷：其他业务收入（收取的管理费）
贷：银行存款

7、本企业购材料：
借：施工成本—材料
 贷：银行

计提工资：
借：施工成本—工资 
借：管理费用—工资 
贷：应付工资

发放工资：
借：应付工资 
贷：现金

8、结转全部工程成本：
借：工程成本 
贷：施工成本—分包合同成本 
贷：施工成本—材料、人工工

9、结转全部收入：
借：工程收入 借：其他业务收入
 贷：本年利润。

10、结转损益：
借：本年利润 
贷：工程成本、营业税金及附加、管理费用等

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借：银行存款20000 贷：应收账款20000 按开票的金额做收入，结转成本
2017-08-31 17:27:25
你好，很高兴为你解答 分录比较多，请稍等
2020-01-03 20:33:23
收款确认收入，付款索要发票计入成本
2018-07-20 12:12:43
您好，是你们挂靠别的单位吗？那这个挂靠的项目目前只需要做好流水记录就可以了
2019-03-18 15:57:28
有老师知道怎么做吗？
2018-11-27 15:52:58
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