报表资产100万，负债70万，实收资本30万，债资比有什么说道吗？

健忘的吐司 追问

2020-01-04 10:15

税务对债资本有什么要求吗？

健忘的吐司 追问

2020-01-04 10:19

工程公司都是垫付工程，没确认收入，人工材料大部分也是赊账的，所以负债较多，听说有什么债资比，不知道有什么影响吗？

庄老师 解答

2020-01-04 10:21

你好，这个关联企业的，
关联企业超出债资比例借款利息支出能否税前扣除                            

   根据《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号），企业从关联方取得借款，应符合税收规定债权性投资和权益性投资比例（注：金融企业债资比例的最高限额为5：1，其他企业债资比例的最高限额为2：1），关联方之间借款超出上述债资比例的借款利息支出，除符合财税[2008]121号文件第二条规定情况外，原则上不允许税前扣除。可见超出债资比借款利息支出不能税前扣除不是绝对的，如果关联企业之间借款利息支出符合独立交易原则且能提供国税发〔2009〕2号第八十九条规定的资料证明，则关联企业之间借款利息支出不受债资比限制，也就是符合独立交易原则的关联企业借款利息支出能全额税前扣除。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）

一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：

（一）金融企业，为5：1；

（二）其他企业，为2：1。

健忘的吐司 追问

2020-01-04 10:23

债资比和我说的情况不挨着呗？

庄老师 解答

2020-01-04 10:24

你好，是的，这个和这个没有关联的，