我公司在购入货物时，因货物发霉了，发生了损耗，该批货物由上游公司买了保险，现在保险公司赔了2万元给上游公司，上游公司再将这2万元理赔款转回给我司，请问要怎么做账务处理呢？

Cicada🌿 追问

2020-01-04 16:47

但是由于货物发霉，亏损出售了，还要做收入吗？

蒋飞老师 解答

2020-01-04 16:48

是的，
出售时正常记入主营业务收入

Cicada🌿 追问

2020-01-04 16:49

在吗

蒋飞老师 解答

2020-01-04 16:49

然后正常结转销售成本

Cicada🌿 追问

2020-01-04 16:52

我公司在购入货物时，因货物发霉了，发生了损耗，该批货物由上游公司买了保险，现在保险公司赔了2万元给上游公司，上游公司再将这2万元理赔款转回给我司，我司再以亏损的价格卖给了下游公司，请问要怎么做账务处理呢？

Cicada🌿 追问

2020-01-04 16:54

由于货物亏损出售，这理赔款要怎么做分录，是否能记到主营业务成本，不做营业外收入，如果可以的话，要怎么做分录，不可以的话又要怎样做分录？

蒋飞老师 解答

2020-01-04 17:05

记入成本200
售价113
借：银行存款113
贷：主营业务收入100
应交税费…应交增值税（销项税额）13

蒋飞老师 解答

2020-01-04 17:06

借：主营业务成本100
贷：库存商品100

蒋飞老师 解答

2020-01-04 17:07

借：主营业务成本200
贷：库存商品200
收赔款

借：银行存款2
贷：营业外收入2
（以这一回答为准）

Cicada🌿 追问

2020-01-04 17:19

不能把理赔款记入成本吗？毕竟这批货物亏损了，记入营业外收入要交所得税的吧？

蒋飞老师 解答

2020-01-04 17:46

你说的分录是怎么做呢？