送心意

邹老师

职称注册税务师+中级会计师

2016-04-19 16:36

生产工具税会不一致(会计上未采取加速折旧年限)加速税收缩短折年限:
原值=购买值180万;税收折旧扣除额=180万/加速税收缩短折年限3年=60万;税收折旧额=60万吗?会计折旧额=180万/会计年限5年=36万。纳税减少额=税收折旧额60万-会计折旧额36万=24万请问是不是这样算的

邹老师 解答

2016-04-19 16:30

这个是税法规定
会计上的加速折旧方法有双倍余额递减,年数总和法

邹老师 解答

2016-04-19 16:40

调整增加应纳税所得额24万,而不是调整减少

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相关问题讨论
这个是税法规定 会计上的加速折旧方法有双倍余额递减,年数总和法
2016-04-19 16:30:33
中华人民共和国企业所得税法实施条例 第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下: (一)房屋、建筑物,为20年; (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年; (三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年; (四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年; (五)电子设备,为3年。
2015-11-03 15:23:22
《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)规定:一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等相关规定执行。 二、本通知所称设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
2019-12-11 14:21:20
你好,可以按照预计折旧年限计算,但是如果低于税法最低年限的部分不能税前抵扣
2020-05-01 08:18:18
您好,这个题目你可以代入时间去理解,例如:企业按10年计提折旧,税法最低要求折旧年限5年。那么企业每年计算的折旧金额比税法规定的折旧金额要小。企业所得税税前扣除的金额是要小的,没有在税前多扣,所以这部分不需要调整。
2021-12-21 10:29:46
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