小规模企业，以下固定资产售出分录是否正确？ 1、转入固定资产清理 借：固定资产清理8977.77元，累计折旧5881.95元 贷：固定资产（原值）1486 59.22元。 2、收到清理款 借：银行存款 6600元，应交税费-增值税-减免税1% 6600/1.03*0.01=64.08元 贷：固定资产清理 6471.85元 应交增值税-销售税3% 192.23元 3、结转损益 借：营外支出2505.92 贷：固定资产清理：2505.92 4、符合30万免征值税，这应交税费192.23-64.08=128.15元该怎么转出呢？

小金Avalia 追问

2020-01-06 00:19

具体分录麻烦老师详细解答一下，辛苦了

陈诗晗老师 解答

2020-01-06 08:47

借，应交税费64.08
贷，营业外收入
借，应交税费192.23
贷，银行存款

小金Avalia 追问

2020-01-06 09:05

老师，第二个借方应交税费192.23元，是3%的得数，不是3%减按2%的得数128.15元吗？

陈诗晗老师 解答

2020-01-06 10:18

我是根据你给的第二段的这个分录来处理了，那么你第二个这个分录就错了呀，你应该这个减免税额是在贷方1%，然后你应交税费应交的增值税是贷方2%的数额。

小金Avalia 追问

2020-01-06 10:31

第二段分录我也是根据之前一位老师教的来写的，贷方增值税是3%，借方做了一个应交增值税减免1%的得数。那请问应交税费应交的增值税是贷方2%的数额，我们季度收入也是少于30万属于免增值税，请问这2%的数额该怎么转出呢？

陈诗晗老师 解答

2020-01-06 12:05

借，银行存款6600
贷，固定资产清理6471.85
贷，应交税费2%部分
营业外收入，1%