我们是子公司，和母公司之间的往来款，金额较大，一共有600万，母公司财务说让我们做借款，写借据，按银行同期贷款年利率4.75%计提利息。 因为其中2018年往来款350万，2019年250万。 如果我2018年写一张借据，2019年写一张借据，是不是应该在2019年12月的凭证里面计提一笔，2018年整年的借款利息 借：财务费用-借款利息 350*4.75%=16.625 贷: 其他应付款——借款 然后从2020年1月开始，按月计利息（600*4.75%/12=2.375） 另外，利息费用，母公司不能给我们开具发票，入账的原始单据只有借据，是不是我们所得税汇算清缴要调增？母公司是不是调减？

我们是子公司，和母公司之间的往来款，金额较大，一共有600万，母公司财务说让我们做借款，写借据，按银行同期贷款年利率4.75%计提利息。 因为其中2018年往来款350万，2019年250万。如果我2018年写一张借据，2019年写一张借据，是不是应该在2019年12月的凭证里面计提一笔，2018年整年的借款利息借：财务费用-借款利息 350*4.75%=16.625贷: 其他应付款——借款然后从2020年1月开始，按月计利息（600*4.75%/12=2.375）另外，利息费用，母公司不能给我们开具发票，入账的原始单据只有借据，是不是我们所得税汇算清缴要调增？母公司是不是调减？

答： 你好同学，你这一块儿母公司不是收入条件，母公司是利息收入调整，子公司也是利息支出调整。即便是你没有发票，母子公司在法律上是独立的两个主体，所以说某公司在收取利息的时候，即便是没有发票，也是要视同销售确认收入。但是子公司这一块儿没有发票，就不能税前扣除，所以说也是要纳税调整。

这种白条可以入账吗，就是做往来，其他应付款-个人，所得税汇算清缴时要调整吗

答： 往来款最好不要跨年，会考虑漏个人所得税

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

我们公司2016年12月成立，2017年1月-7月账上计提了公司，发放时因为公司没钱，贷方计入其他应付款里，现在填所得税汇算清缴，这部分算是发了还是没发呀，如果算发了，账载和实际发生数就一样

答： 你好，这个不能算发的啦。