我们是子公司，和母公司之间的往来款，金额较大，一共有600万，母公司财务说让我们做借款，写借据，按银行同期贷款年利率4.75%计提利息。 因为其中2018年往来款350万，2019年250万。 如果我2018年写一张借据，2019年写一张借据，是不是应该在2019年12月的凭证里面计提一笔，2018年整年的借款利息 借：财务费用-借款利息 350*4.75%=16.625 贷: 其他应付款——借款 然后从2020年1月开始，按月计利息（600*4.75%/12=2.375） 另外，利息费用，母公司不能给我们开具发票，入账的原始单据只有借据，是不是我们所得税汇算清缴要调增？母公司是不是调减？

小小酷 追问

2020-01-06 10:44

哦好的，我主要做子公司的账务，那我就用借据入账，因为没有发票所得税纳税调整就可以了
那请问分录是这样做的是吗？
我是不是要在2019年12月的凭证里面计提一笔2018年整年的借款利息

陈诗晗老师 解答

2020-01-06 12:03

你会计的分录里面不需要额外调整，你只需要在申报纳税的时候纳税调整就可以了。

小小酷 追问

2020-01-06 12:05

哦好的，那我是不是应该每个月计提借款利息做财务费用
借：财务费用-借款利息
贷：其他应付款-借款

陈诗晗老师 解答

2020-01-06 12:31

是的，分录处理是对的