库存商品做账，结转成本分录

杰 追问

2020-01-06 10:42

库存商品入账的时候包含进项税么？

邹老师 解答

2020-01-06 10:48

你好
如果是一般纳税人购进取得专用发票，那库存商品入账金额不包括进项税额的
如果是一般纳税人购进取得普通发票或者小规模纳税人购进，那库存商品入账金额是包括进项税额的

杰 追问

2020-01-06 10:49

一般纳税人取得专票，结转成本的时候包含增值税么？

邹老师 解答

2020-01-06 10:58

你好，进项抵扣了，那结转的成本是不包括进项增值税税额的

杰 追问

2020-01-06 11:01

结转成本库存商品是按照进价的不含税金额计算的么？

邹老师 解答

2020-01-06 11:10

你好，进项抵扣了，结转成本库存商品是按照进价的不含税金额计算的
如果进项没有抵扣，那结转成本就是按购进含税金额计算的

杰 追问

2020-01-06 11:11

没有抵扣，按照含税金额计算，后面月份又抵扣了该怎么处理？

邹老师 解答

2020-01-06 11:12

你好，那就需要对之前结转的成本做调整

杰 追问

2020-01-06 11:21

借:进项税，贷:库存商品么？为啥之前结转的时候不直接提现进项税？

邹老师 解答

2020-01-06 11:31

你好，调整成本分录是
借；应交税费（进项税额），贷；库存商品
借；库存商品，贷；主营业务成本
之前结转的时候（按含税金额结转成本）是因为没有按规定抵扣，但是之后又抵扣导致的

杰 追问

2020-01-06 12:05

如果进项没有抵扣，并且够进的时候库存商品是按照不含税金额入账的，结转的时候怎么做？后面又抵扣的时候怎么做？

邹老师 解答

2020-01-06 12:07

你好
如果进项没有抵扣，并且够进的时候库存商品是按照不含税金额入账的，结转的时候按不含税金额结转
后面又抵扣就这样做分录，借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应付账款等科目

杰 追问

2020-01-06 14:03

（如果进项没有抵扣，那结转成本就是按购进含税金额计算的）这个是您刚说的，到底是按含税还是不含税啊？有没有整个分录流程？

邹老师 解答

2020-01-06 14:08

你好
进项抵扣了，结转成本库存商品是按照进价的不含税金额计算的
如果进项没有抵扣，那结转成本就是按购进含税金额计算的
如果抵扣了，购进的时候，借；库存商品，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；银行存款等科目
结转的时候，借；主营业务成本，贷；库存商品
如果没有抵扣，购进的时候，借；库存商品，贷；银行存款等科目
结转的时候，借；主营业务成本，贷；库存商品

杰 追问

2020-01-06 16:22

不管有没有抵扣这个进项税，我看您说结转成本科目都是借：主营业务成本，贷：库存商品，是不是抵扣这个进项税了，这个结转的库存商品是不含税的，没有抵扣的情况下结转成本库存商品是含税的？

邹老师 解答

2020-01-06 16:25

你好，是的 
抵扣这个进项税了，这个结转的库存商品是不含税的
没有抵扣的情况下结转成本库存商品是含税的

杰 追问

2020-01-06 16:31

没有抵扣进项税的情况下结转是含税的，但是之前购进的时候是不含税的啊，这样库存商品的余额都对不住了？后面月份再用来抵扣的话这个分录咋做？

邹老师 解答

2020-01-06 16:34

你好，没有抵扣进项税的情况下结转是含税的，但是之前购进的时候是不含税的，后面月份再用来抵扣的话，说明你还是需要抵扣，购进就应当按不含税入账，按不含税结转成本啊