旅游业的差额征税现在是怎么做的，这个税怎么计算，走什么程序申报，核缴纳税款期限及方式，咨询老师

朴老师

职称：会计师

2020-01-06 11:00

按照差额和5%来计算税额的。
旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。

以上从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。对于一般纳税人来说，扣除凭证并不必须是专用发票，普通发票及其他有效凭证都可以，但是，如果专用发票用于差额扣除了，那么其进项税额就不能抵扣。

红大师追问

2020-01-06 11:28

老师，这个是什么意思

红大师追问

2020-01-06 11:29

红大师追问

2020-01-06 11:29

上面写的差额征税1000

朴老师解答

2020-01-06 11:32

就是差额是壹仟元，

朴老师解答

2020-01-06 11:32

一般是备注成本的

红大师追问

2020-01-06 11:34

可是我看别人都说这样计算（5280-1000）/1.05*0.05

朴老师解答

2020-01-06 11:35

你这个1000是成本？这个备注栏里备注陈本一般是备注成本的

红大师追问

2020-01-06 11:40

那这个1000，显然不合理，应该我们开票开错了对吗。弄成别的了

红大师追问

2020-01-06 11:44

老师，这笔分录怎么做呀，

朴老师解答

2020-01-06 11:56

是的，分录就是正常的分录，只不过税额少

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