以前年度损益调整的会计科目是怎么做账的

娇 追问

2020-01-07 13:40

怎么判断是借方还是在贷方，我现在做的以前年度损益调整是2018年的

朴老师 解答

2020-01-07 13:42

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。

娇 追问

2020-01-07 13:52

现在收到报销差旅费，我的入账金额是入价税合计数还是光入税费

朴老师 解答

2020-01-07 13:59

啥意思？差旅费的话是价税合计，可以抵扣的话税费单独做