进项税额留底科目，借方，贷方，都代表什么？期末借方余额是本年留底吗？

儒雅的鸵鸟 追问

2020-01-07 21:44

具体分录怎么写呢？进项大于销项？期末结转。

文老师 解答

2020-01-07 21:50

结转销项税额、进项税额

      结转进项时借:应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税

      贷:应交税费一应交增值税一 进项税额

      结转销项时借:应交税费一应交增值税- 销项税额

      贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税结转进项税转出时

      借:应交税费一 应交增值税一 进项税额转出贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税

      1)如果转出未交增值税科目余额在借方, 代表留抵,不用再做账;