老师你好！金税盘及维护费抵增值税时我是这样做的会计分录: 借:应交税费/减免税款490，贷:管理费用/金税盘抵税—490； 借:应交税费/减免税款330，贷:管理费用/维护费抵减330。后来又做了减免税款调整，具体分录是: 借:应交税费/未交增值税820，贷:应交税费/减免税款820， 又将减免税款转入未交增值税中借:应交税费/应交增值税/销项税额820，贷:应交税费/未交增值税820，按说没有余额了，但是我的应交增值税贷方还有820，如何处理？谢谢老师！小规模企业！

蓝色多瑙河 追问

2020-01-08 09:12

那么以前年度已经那样做了冲销管理费用，正确吗？你按我给你提供的分录看怎么样调整合适？

邹老师 解答

2020-01-08 09:14

你好，把之前错误的分录做相反分录冲销，然后按我回复的那样做分录就是了

蓝色多瑙河 追问

2020-01-08 09:15

17年做的怎么调整？老师麻烦你给我说明一下！

邹老师 解答

2020-01-08 09:17

你好
把之前错误的分录做相反分录冲销（涉及损益的通过以前年度损益调整科目核算就是了）
比如这个分录：借:应交税费/减免税款490，贷:管理费用/金税盘抵税—490
冲销就是，借；以前年度损益调整——管理费用/金税盘抵税—490，贷；应交税费/减免税款490

蓝色多瑙河 追问

2020-01-08 09:18

老师你好，我的财务软件里没有以前年度损益调整科目！

邹老师 解答

2020-01-08 09:19

你好，是因为执行的是小企业会计准则而没有以前年度损益调整这个科目吗 ?

蓝色多瑙河 追问

2020-01-08 09:20

是的！

邹老师 解答

2020-01-08 09:26

你好，那就可以把以前年度损益调整科目换成利润分配——未分配利润科目核算

蓝色多瑙河 追问

2020-01-08 09:27

这样的话损益表和未分配利润勾稽关系是不是不等了？

邹老师 解答

2020-01-08 09:30

你好，在计算勾稽关系的时候，需要考虑以前年度损益事项的影响才是的 
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整（这里是你通过利润分配——未分配利润调整的金额）

蓝色多瑙河 追问

2020-01-08 09:32

就是说期初数加净利润的差额就是要调整的这个数是吗？

邹老师 解答

2020-01-08 09:40

你好，是的，是这样的

蓝色多瑙河 追问

2020-01-08 09:43

那么老师是否需要把这个差额转到营业外收入呢？否则勾稽关系不等税务不行！

邹老师 解答

2020-01-08 09:47

你好，这个差额就直接在利润分配——未分配利润体现，不需要通过营业外收入科目核算的