老师您好！请问18年末开了一张票，计提所得税费用 借 所得税费用 1000 贷 应交税费－企业所得税 1000 19年1月份红冲了 借 所得税费用 －1000 贷 应交税费－企业所得税 －1000 18年是核定征收，19年是查账征收，由于19年1月份红冲的所得税是负数，现在导致19年账上的所得税余额和实际金额不符，请问老师该如何处理?

天使的梦 追问

2020-01-08 12:33

老师好，那我现在怎么办?

郭老师 解答

2020-01-08 12:35

借所得税费用贷应交税费红冲这个，然后再做上面那一个。

郭老师 解答

2020-01-08 12:35

做到12月份里面。

天使的梦 追问

2020-01-08 12:40

借 所得税费用 －1000
贷 应交税费－企业所得税 －1000
将这个做个正数冲掉吗

天使的梦 追问

2020-01-08 12:42

还是只要补做一个  借  所得税   贷  以前年度损益调整  就可以了呢？

郭老师 解答

2020-01-08 12:42

借所得税费用贷应交税费。

郭老师 解答

2020-01-08 12:43

是正数1000。
可以

天使的梦 追问

2020-01-08 12:47

如果我做个借所得税费用  1000贷应交税费1000  那账上不是就会有未交的所得税了吗

郭老师 解答

2020-01-08 12:48

正好和你的借所得税费用贷应交税费负数，红冲。

郭老师 解答

2020-01-08 12:49

借所得税费用负数，贷应交税费负数。
和这个分录对冲。

天使的梦 追问

2020-01-08 12:51

借所得税费用负数，贷应交税费负数  在这个后面再做个借 所得税 贷 以前年度损益调整  是这样吗？

郭老师 解答

2020-01-08 12:54

你好，你之前做了借所得税费用负数贷应交税费负数
是不是

天使的梦 追问

2020-01-08 12:54

是的

天使的梦 追问

2020-01-08 12:55

19年1月份做的

郭老师 解答

2020-01-08 12:57

你现在做借所得税费用贷应交税费，然后借应交税费贷，以前年度损益调整。

郭老师 解答

2020-01-08 12:57

没有写负数的，都是按正数来填写。

天使的梦 追问

2020-01-08 12:59

如果不做个负数，18年计提的就会冲不掉，账上就会有未交的所得税

郭老师 解答

2020-01-08 13:00

你做负数红冲，你不应该做借所得税费用负数，你应该借以前年度损益调整负数。

郭老师 解答

2020-01-08 13:00

所得税费用会在利润表所得税费用里面填写。你红冲去年的，不应该影响19年利润 表

天使的梦 追问

2020-01-08 13:03

那我现在应该怎么做

郭老师 解答

2020-01-08 13:11

你现在做借所得税费用贷应交税费，然后借应交税费贷，以前年度损益调整。
2020-01-08 12:57:18
看余额就行

天使的梦 追问

2020-01-08 13:21

好的，还麻烦老师请问老师我主营业务收入和计提的成本在19年也是用负数冲的18年的分录，我现在是不是也要用正数把冲平，再用  借   主营业务收入  贷  以前年度损益调整来平账呢？

郭老师 解答

2020-01-08 13:25

这个收入你在18年交税了嘛

天使的梦 追问

2020-01-08 13:29

没有，19年1月份红冲了，18年是核定征收，当时也跟税务局协商好了

郭老师 解答

2020-01-08 13:35

那你直接借应收账款负数贷主营业务收入负数，应交税费负数
借主营业务成本负数贷库存商品负数