老师您好，想咨询您一个问题。因为我公司是做环保设备的，可是前不久一客户需要我们公司提供环保设备维修，期间的维修费用我们进到了管理费用科目中对不对？还有就是最后我们取得了对方的发票和款项，由于取得收入就要结转成本，想问下您，那这期间什么科目要结转到成本中呢？

英俊的热狗 追问

2020-01-08 14:38

老师，那我上个月把维修费进到管理费用科目了，那就是做错了，我可以这个月把做错的那笔分录全部冲红，然后再重做一次吗？做成 借：其他业务成本  贷：银行存款   
然后取得收入时 借：银行存款   贷：其他业务收入
最后月末再把成本和收入结转到本年利润科目中，这个思路以及分录对吗老师

立红老师 解答

2020-01-08 14:43

你好，是的，您的思路是对的。

英俊的热狗 追问

2020-01-08 14:47

老师还得麻烦您问一下，那在这个项目中还发生了商标的喷涂费、检修费、以及我方员工为了维修设备发生的差旅费和餐费应该进什么科目呢？也能归为其他业务成本吗

立红老师 解答

2020-01-08 14:54

你好，是的，都是计入其他业务成本，

英俊的热狗 追问

2020-01-08 15:17

老师还有一个问题，我们企业2019年12月从上游购买了环保药剂100桶，经过轻微的加工，我们将其中部分药剂在同一个月内卖给了下游企业，并且确定了收入，虽然按理说当月由于确定收入当月就要结转成本，但是由于换算单位复杂，且2020年下游单位已经确定要另外所有剩下的药剂了，那么我们可不可以在2020年1月再把所有的100桶药剂进行成本结转呢？这样做对不对呢？这样做会不会影响19年所得税汇清缴中的成本呢

立红老师 解答

2020-01-08 15:29

你好，这会影响您19年的成本。您在19年确认了收入，需要对应的确认成本的。

英俊的热狗 追问

2020-01-08 15:41

老师  我们购买了一批原材料，然后利用这些原材料进行加工最后销售确定了收入，此时这些原材料结转为主营业务成本，那购买原材料产生的进项税要不要也跟着进入主营业务成本中呢？

立红老师 解答

2020-01-08 15:50

你好，不需要的，购料的进项税是计入进项税额抵扣的。

英俊的热狗 追问

2020-01-08 16:53

您好老师，年底结转的时候，除了将本年利润结转到利润分配—未分配利润中，还有别的科目需要结转到本年利润吗？如：实收资本科目可以有余额吗？也要结转到利润分配—未分配利润中吗？

立红老师 解答

2020-01-08 17:31

你好，实收资本不能转的，只是将损益类科目转本年利润，在将本年利润转利润分配