免税的增值税专用发票怎么开？

文老师 解答

2014-10-09 11:48

可以开具增值税普通发票。理论上按0%税率申报纳税，但是在申报中可能出现数据和金税卡不一致而导致电脑上申报不了，可以按17%税率申报，会计分录如下如理：一、发生销售时：借：现金（银行存款）贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项）二、同时在月底将“应交税费-应交增值税（销项）转入“营业外收入-补贴收入”中去：借：应交税费-应交增值税（销项）贷：营业外收入-补贴收入三、月底结转时，将“营业外收入-补贴收入”转入“本年利润”。