年末进项税额大于销项税额，要怎么结转

玲老师

职称：会计师

2020-01-09 08:22

结转销项税额、进项税额
增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录

棉糀鎕追问

2020-01-09 08:26

棉糀鎕追问

2020-01-09 08:27

老师是这样的情况，我应该怎么结转，能帮我例一下数据吗，谢谢

玲老师解答

2020-01-09 08:30

你好进项有余额就做我发你的第一笔分录

棉糀鎕追问

2020-01-09 08:32

进项税额里面金额全部结转是吗？

玲老师解答

2020-01-09 08:33

结转的是这个科目的余额

棉糀鎕追问

2020-01-09 08:35

棉糀鎕追问

2020-01-09 08:35

结转出来，是这样子的

玲老师解答

2020-01-09 08:39

1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）

棉糀鎕追问

2020-01-09 08:42

那这样做应交税费期末还是在借方，这样可以吗

玲老师解答

2020-01-09 08:47

可以按实际情况就可以

棉糀鎕追问

2020-01-09 08:51

进项税额多余销项税额是这样一个情况，前会计开3%的工程款发票，对方都是增值税专用发票抵进，这样的情况是不是要进项税额转出呀

玲老师解答

2020-01-09 08:55

一样的把期末余额都转出来开票不用转出不能抵扣的进项要转出

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