2019年12月计提当月个税3000元，并从零余额账户将款转至银行存款账户，2020年1月缴纳，今年和明年如何对12月计提个税做账务处理。

秋心 追问

2020-01-09 11:02

对，我们是财政全额拨款单位，根据个税法规定，个税次月缴纳，我们12月代扣的个税，要明年1月缴纳，财政允许将代扣的个税通过零余额账户转入银行存款账户（实拨资金账户），12月的个税要纳入决算的。请指导12月如何做分录，次年1月支付时如何做分录，谢谢！

陈诗晗老师 解答

2020-01-09 12:15

借，应付职工薪酬
银行存款
贷，零余额账户用款额度
缴纳是
借，应付职工薪酬
贷，银行存款^

预算会计
借，事业支出
资金结存～货币资金
贷，资金结存～零余额账户用款额度