纳税调整招待费限额是按月来调整的？

kun 追问

2020-01-09 16:48

如果每个月出报表的时候就调整行不行？

邹老师 解答

2020-01-09 16:49

你好，不可以，应当汇算清缴的时候一起调整才是的

kun 追问

2020-01-09 16:52

我可以不等审计来，我自己先调整吗？

邹老师 解答

2020-01-09 16:57

你好，汇算清缴才调整，平时月份不需要调整的

kun 追问

2020-01-09 17:01

可是我们经理让我先自己调整。我就一个招待费需要调整。招待费费扣除标准是两个，熟低原则。超过标准的招待费做调增。然后计提所得税费用。

邹老师 解答

2020-01-09 17:05

你好，经理的这个要求是不符合税法规定 
汇算清缴才需要调整，平时季度不需要调整的

kun 追问

2020-01-09 17:06

汇算清缴是几月开始的，

邹老师 解答

2020-01-09 17:08

你好，只规定了截止日期，是5.31日
开始日期没有规定的 ，1.1-5.31日都是可以的

kun 追问

2020-01-09 17:12

那我们要结19年的账。然后经理说我利润总额要加上时税法不允许扣除的招待费金额，然后✖️25%得出金额计提所得税费用。利润总额不修改，就调整计提的所得税费用。这样也不可以？

邹老师 解答

2020-01-09 17:13

你好，不可以的，利润总额是会计上的概念，不受汇算清缴调整影响的
你单位经理这个做法是把会计概念，与汇算清缴纳税调增混为一谈了，是错误的

邹老师 解答

2020-01-09 17:14

比如利润总额本来10万，业务招待费调增1万，利润总额还是10万，应纳税所得额就是11万

kun 追问

2020-01-09 17:15

对，然后利润表中利润总额填10万，所得税费用填11万*25%。然后计提。他的意思是这样

邹老师 解答

2020-01-09 17:17

你好，季度所得税是按10*25%计提，汇算清缴再补计提1*25%的所得税，这个才是正确做法

kun 追问

2020-01-09 17:18

汇算清缴19年的，那我凭证日子是填19年的？

邹老师 解答

2020-01-09 17:19

你好，季度计提是2019年的
汇算清缴补交所得税计提就是2020年的