收到供货商给的返利怎么入帐？

安与逸老师

职称：中级会计师,注会专业阶段已过,税务师已过四门,初级会计师

2020-01-10 11:06

收到平销返利的资金：因为平销返利是在商品售出后结算的，相当于进货成本的减少，冲减“主营业务成本”：
  借：银行存款
    贷：主营业务成本
      应交税费——应交增值税(进项税额转出)
  当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率，先进行价税分离，再计算应转出的进项税额。
  返还资金的成本部分，冲减主营业务成本。
  因为现金返利是在购货日后发生的，所以直接冲减收到返利当期进项税即可。

李媛0816 追问

2020-01-10 11:27

借营业外收入贷银行存款不行吗

李媛0816 追问

2020-01-10 11:28

您说的这个我也看不懂，他就是直接把钱打过来了，没有发票

安与逸老师解答

2020-01-10 11:42

对于商业企业向供货方收取的返还收入，商业企业不出具发票，应由供货方出具红字专用发票，收取方凭此红字发票冲减当期增值税进项税金，同时冲抵当期已销成本。
比如，如果贵公司收到供货方平销返利117元及红字专用发票，则贵公司凭此红字发票，借记“银行存款”117元，贷记“应交税费——应交增值税进项转出”17元，贷记“主营业务成本”100元。
增值税申报表上在“红字专用发票通知单注明的进项税额”栏做进项税额转出申报。

李媛0816 追问

2020-01-10 11:43

没有发票，没有发票怎么入

安与逸老师解答

2020-01-10 12:06

也可以由商业企业可以开具普通发票，商业企业冲减进项税额，供货方不得冲减销项税额。