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朴老师

职称： 会计师

2020-01-10 13:36

给你一份例子参考下
一般纳税人

提供人力资源外包的一般纳税人可以选择一般计税或者简易计税方法，以收取的价款，扣除向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金等作为销售额，依照6%的税率或者5%的征收率计算缴纳增值税。

沿用之前的数据，我们再来看一个案例：

江河日下人力资源外包公司于2017年12月份签约两个客户，其中每月收取A客户5000元，代付工资4600元；每月收取B客户4000元，代付工资3800元。江河日下公司对A客户采用一般计税方式，对B客户采用简易计税方式。

类型

收入

支出

A客户（一般计税6%）

5000

4600

B客户（简易计税5%）

4000

3800

A客户业务会计分录：

收入

借：应收账款  5000

贷：主营业务收入  4716.98（5000/1+6%）

应交税费-应交增值税-销项税额  283.02

支出

借：主营业务成本  4339.62(4600/1+6%）

应交税费-应交增值税-销项税额  260.38

贷：其他应付款  4600

B客户业务会计分录：

收入

借：应收账款  4000

贷：主营业务收入  3809.52（4000/1+5%）

应交税费-简易计税  190.48

支出

借：主营业务成本  3619.05(3800/1+5%）

应交税费-简易计税  180.95

贷：其他应付款  3800

范范 追问

2020-01-10 13:39

小企业会计准则，免征增值税优惠

范范 追问

2020-01-10 13:40

是不是可以理解成   借:主营业务成本   贷:其他应付款

朴老师 解答

2020-01-10 13:52

计入营业外收入的哦

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给你一份例子参考下 一般纳税人 提供人力资源外包的一般纳税人可以选择一般计税或者简易计税方法，以收取的价款，扣除向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金等作为销售额，依照6%的税率或者5%的征收率计算缴纳增值税。 沿用之前的数据，我们再来看一个案例： 江河日下人力资源外包公司于2017年12月份签约两个客户，其中每月收取A客户5000元，代付工资4600元；每月收取B客户4000元，代付工资3800元。江河日下公司对A客户采用一般计税方式，对B客户采用简易计税方式。 类型 收入 支出 A客户（一般计税6%） 5000 4600 B客户（简易计税5%） 4000 3800 A客户业务会计分录： 收入 借：应收账款　　5000 贷：主营业务收入　　4716.98（5000/1%2B6%） 应交税费-应交增值税-销项税额　　283.02 支出 借：主营业务成本　　4339.62(4600/1%2B6%） 应交税费-应交增值税-销项税额　　260.38 贷：其他应付款　　4600 B客户业务会计分录： 收入 借：应收账款　　4000 贷：主营业务收入　　3809.52（4000/1%2B5%） 应交税费-简易计税　　190.48 支出 借：主营业务成本　　3619.05(3800/1%2B5%） 应交税费-简易计税　　180.95 贷：其他应付款　　3800
2020-01-10 13:36:27
是的，这个是服务企业
2019-06-18 10:34:30
“人力资源服务—劳务派遣服务
2020-11-11 14:06:30
你好 你们不可以开这个的
2020-05-19 14:46:17
您好，给你一份例子参考下 一般纳税人 提供人力资源外包的一般纳税人可以选择一般计税或者简易计税方法，以收取的价款，扣除向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金等作为销售额，依照6%的税率或者5%的征收率计算缴纳增值税。 沿用之前的数据，我们再来看一个案例： 江河日下人力资源外包公司于2017年12月份签约两个客户，其中每月收取A客户5000元，代付工资4600元；每月收取B客户4000元，代付工资3800元。江河日下公司对A客户采用一般计税方式，对B客户采用简易计税方式。 类型 收入 支出 A客户（一般计税6%） 5000 4600 B客户（简易计税5%） 4000 3800 A客户业务会计分录： 收入 借：应收账款　　5000 贷：主营业务收入　　4716.98（5000/1+6%） 应交税费-应交增值税-销项税额　　283.02 支出 借：主营业务成本　　4339.62(4600/1+6%） 应交税费-应交增值税-销项税额　　260.38 贷：其他应付款　　4600 B客户业务会计分录： 收入 借：应收账款　　4000 贷：主营业务收入　　3809.52（4000/1+5%） 应交税费-简易计税　　190.48 支出 借：主营业务成本　　3619.05(3800/1+5%） 应交税费-简易计税　　180.95 贷：其他应付款　　3800
2019-02-12 11:30:24
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