老师，像这种搞工程的怎么做分录，我们是主营工程服务，木苗，工具

一束光 追问

2020-01-10 19:34

那我们销售的时候怎么做分录

朴老师 解答

2020-01-10 19:47

你开出去的工程服务做成工程收入

一束光 追问

2020-01-10 19:58

工程收入分录是什么吗

朴老师 解答

2020-01-10 19:59

工程确认合同成本时会计分录:

借:主营业务成本-工程施工-合同毛利

贷:主营业务收入
应交增值税-销项税

每月根据工程进度确认收入,结转成本,会计分录:

借:主营业务成本:工程施工--合同毛利

贷:主营业务收入:年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整(调减用负数)

借:主营业务成本:工程施工--合同毛利

贷:主营业务收入:工程完工后,应根据决算文件,扣除以前年度确认的收入和成本,来确认当期收入和成本

借:主营业务成本:工程施工--合同毛利

贷:主营业务收入:计算各期应交纳的税金及附加

借:税金及附加.贷:应交税费--应交增值税

应交税费--应交城建税.应交税费--应交教育费附加

一束光 追问

2020-01-10 20:05

我问的是工程服务收入，不是借应收，袋主营，袋应交吗

朴老师 解答

2020-01-10 22:17

是，只是这一个分录的话就是这个

一束光 追问

2020-01-11 11:00

借:主营业务成本-工程施工-合同毛利

贷:主营业务收入
应交增值税-销项税
不明白这个分录

朴老师 解答

2020-01-11 11:02

合同完工时，xxx合同段工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲
借：工程结算——xxx合同段
贷：工程施工——合同成本——xxx合同段
工程施工——合同毛利——xxx合同段
确认当期合同收入，结转成本。
  借：主营业务成本
    工程施工——合同毛利——XXX合同段
   贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税

一束光 追问

2020-01-11 11:05

  借：主营业务成本
    工程施工——合同毛利—
   贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
没有这个分录呀，损益类一借一贷吗

朴老师 解答

2020-01-11 11:09

1.购买材料

借：原材料
贷：银行存款或应付账款   

2. 领用材料时
借：工程施工--合同成本---材料安装 
贷：原材料

3.工程在建时

借:工程施工---合同成本
贷:原材料等其他科目

4.工程结算时

借:银行存款/应收账款
贷:工程结算

5.完工时结转收入成本，同时计算出工程施工毛利，分录：

借：主营业务成本
工程施工--合同毛利
贷：主营业务收入
同时，结算工程，分录：

借：工程结算
贷：工程施工--合同毛利
工程施工---合同成本

计提工资：
施工人员工资计提时，分录：

借：工程施工---合同成本--间接费用---工资
贷：应付职工薪酬——工资计提数

2.管理人员工资计提时，分录：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬