老师去年我入了4950的电脑，当时做了固定资产，可一直都没计提折旧 ，当时填报表的时候一资性扣除了，我帐要怎么调啊。

彼岸花开 追问

2020-01-10 21:50

借：所得税费用  贷：递延所得税负债 什么意思啊？把原来的分录冲了，重做借：管理费用  贷累计折旧不可以吗？

董老师 解答

2020-01-10 21:54

因为会计和税法存在差异，需要对账面价值与计税基础之间的差异计提所得税费用
假设4950摊销两年是1000 现在价值3950
这是会计上
但是税法上是当年一次性扣除，计税基础为0
所以所得税费用=3950*25%（假设）=987.5

彼岸花开 追问

2020-01-10 21:57

还要交税吗？这个，这个按什么法算折旧？

董老师 解答

2020-01-10 21:58

一般是年限平均法，电脑5年差不多
不需要交税，但是计入当年的所得税费用是要加上去的
这个是最准确的做法，但是也有企业直接账上全部计提折旧，直接不计算差异