请教下老师，建筑业2019年第一季度和第二季度实际预缴了企业所得税，但是在申报第一季度和第二季度企业所得税时，漏填了，现在可以在12月汇总填本年实际预缴的企业所得税吗？

娇娇 追问

2020-01-10 21:35

第一季度和第二季度有外地的，也有本市的

郭老师 解答

2020-01-10 21:38

这个都是自己出来的
本市在13
异地在14

娇娇 追问

2020-01-10 21:46

老师你好，那么第一和第二季度漏填的可以全年计算出来填在第四季度的企业所得税报表中吗？

娇娇 追问

2020-01-10 22:32

麻烦老师解答一下对于前2个季度漏报的已经预缴的企业所得税，可以汇总填到第四季度企业所得税报表中吗？

郭老师 解答

2020-01-10 23:14

你可以试下的能填写的可以

娇娇 追问

2020-01-10 23:17

再请教下老师，如果填写不了，账上的本年已经缴纳的企业所得税本年累计数和年末企业所得税报表上已经缴纳的金额不一致，有没有税务风险

郭老师 解答

2020-01-10 23:22

账上计提的多少，你的财务报表才能出多少的

娇娇 追问

2020-01-10 23:28

也就是说账上计提了实际预缴的第一季度和第二季度的企业所得税，但是财务报表漏掉的那部分金额没有填上的话，企业所得税报表实际已经缴纳的金额和账上的金额不一致，会有税务风险？必须调为一致，对吗？

郭老师 解答

2020-01-10 23:31

没有风险的
你这个是实际业务
预缴的不计提的

娇娇 追问

2020-01-10 23:33

请教下老师外地预缴是只有附加税需要计提，企业所得税和增值税，直接写缴纳的分录，对吗

郭老师 解答

2020-01-10 23:34

都不用计提的
你需要交多少，季度末或者月度末的那个月再计提

娇娇 追问

2020-01-10 23:37

那当月开票缴纳时，拿到完税凭证单子怎么写分录，请老师写下分录

郭老师 解答

2020-01-10 23:42

一般纳税人吗
借应交税费-预缴增值税/附加税/所得税/个税贷银存

娇娇 追问

2020-01-10 23:43

是一般纳税人，谢谢老师不吝赐教

郭老师 解答

2020-01-11 01:37

不用客气的，