老师，第二问的货币资金的13228.4跟股东权益的1821是怎么算出来的

宇飞老师

职称：中级会计师,税务师

2020-01-12 20:56

2017把2016利润表有关项目乘以1+10%得出2017数额
营业收入=16000*1.1=17600
营业成本=11000税金及附加=616 销售费用1100 管理费用2200 财务费用=200*8%+240=256
则利润总额=17600-11000-616-1100-2200-256=2428
净利润=2428-2428*25%=1821
股东权益=6000+1821*（1-60%）=6728.4
则负债及股东权益合计=6728.4+负债=13228.4

宇飞老师解答

2020-01-12 20:58

负债和权益=1100+2200+3200+6728.4=13228.4，那么货币资金就是倒算，应收票据=1760 存货1650固定资产9130，根据资产=负债加所有者权益=13228.4可得货币资金=13228.4-9130-1760-1650=688.4

宇飞老师解答

2020-01-12 21:08

财务费用=200*8%+240=256
这边240万是2016年的财务费用 200万是2017融资的
这个要先计算2017融资需求=2016年净经营资产*增长率
2016经营资产=12000（几个资产都是经营类资产）经营负债=应付票据应付账款+其他流动负债=3000
则2017融资需求=（12000-3000）*10%=900万
外部融资=900-2017年留存收益融资=900-16000*1.1*1650/16000*（1-60）=174万，所以按照百万为单位要借款200万，利率8%，则财务费用16万，加上2016年的240共256万