建筑业预缴增值税对应的附加税是预交当月做计提相应预交附加税，还是到抵减预缴增值税时再做预缴附加税的计提？

绽放 追问

2020-01-12 19:46

先预缴后抵减，一月预缴的，三月正式开销项票时才抵减，那预缴的这一部分附加税是一月计提附加税还是三月计提附加税？

方亮老师 解答

2020-01-12 19:47

三月计提附加税。祝您工作愉快！

绽放 追问

2020-01-12 20:13

如果2019年8月预缴的附加税，税款所属期也是2019年8月。
那等到2020年5月再开票抵减。
那像这种跨年的情况，也是要在正式抵减的2020年7月做附加税计提吗？
这种跨年的情况，所属期跨年了会不会影响企业所得税汇算清缴的税金及附加的金额填写？

方亮老师 解答

2020-01-12 20:15

19年年末需要按照完工进度确认收入，确认收入需要正式缴纳增值税，19年末需要计提附加税，所以不存在您说的20年再抵减的情况。