我们收商户租金，怎样交印花税？

玲玲? 追问

2020-01-13 13:25

租赁合同每个月2000元，一年收入24000，实际上我们只收到商户20000，印花税按应收的交还是实收的交？印花税是按年交？有申报期限吗

玲玲? 追问

2020-01-13 13:31

还有一个问题，我预收一年的物业费送2个月，期限是2019.11-2020.12，可是当时我想用收付实现制来做账，预收的已经交增值税了，可是刚刚看看所得税汇算清缴规定，要权责发生制来交所有税，我的分录是借:银行存款1030
    贷:主营业务收入    1000
          销项税30
现在要怎样改？我还没有交季度所得税

沈家本老师 解答

2020-01-13 14:54

您好，印花税在签订合同次月，根据合同金额申报。
物业费如果发票已经开具，那么增值税按照发票金额填列，但是企业所得税申报收入只需要申报所属期2019年四季度的收入，按照权责发生制，2020年的预收款，您可以在2020年每季度分别申报收入。

玲玲? 追问

2020-01-13 19:20

已经开出发票的预收，怎样做分录呢？是分录是？

玲玲? 追问

2020-01-13 19:21

谢谢老师

沈家本老师 解答

2020-01-14 08:29

您好，预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，开具发票后，做如下分录：

借：银行存款

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

预收账款