预计负债质量担保费，计税基础是0，就是可以在实际发生时税前全部扣除。 请问为什么是全部扣除？而不是按照实际发生多少扣除多少 那如果企业故意多确认预计负债的话 那不就少交税了吗？

CK 追问

2020-01-13 11:02

这块没弄明白：
老师，请看这道例题。
第一个问题确认2016年预计负债的时候  借销售费用800 贷预计负债800
2016年末的时候 是不是税前利润已经扣除了销售费用800？
而当年实际发生保修支出200   
而税前利润年末的时候还是扣除销售费用800 也就是说已经确认的600的销售费用并没有发生。
它怎么不调销售费用这个科目呢？ 为什么看预计负债的账面和计税基础的差异呢？  预计负债本身他也不影响利润  而销售费用才影响利润

CK 追问

2020-01-13 11:08

其实税务上计税基础是0的原因最根本就是因为差异的这部分800-200
600,并没有实际发生，税务上不承认这一块,所以计税依据就是0,
不论是从没有发生的预计负债还是销售费用角度看，税务上都是不认的   但是会计上做账  所以形成的差异
是吗我这么理解？
但是题目中又说产品售后服务相关费用可以在实际发生时税前扣除？
这说的是什么意思呢？

许老师 解答

2020-01-13 11:11

这就要说到会计与税法的差异问题了。
无论是理论上，还是实际工作上，并不是你计提的销售费用，税前利润下降了。而应纳税所得额就相应减少的。应纳税所得额的计算，是要在会计利润的基础上，进行调整的。所以，你提了800万元，应纳税所得额，还是给你加回去，没用的哦。而计算所得税的话，是以应纳税所得额为基础的，而不是会计利润哦。   
同样，实际发生支出时，会计上没有做利润的减少，而应纳税所得额，却相应的减少了哦