老师：请问我单位是个体户合伙企业，合伙人在缴纳生产经营所得税时扣除的公积金，怎么做会计分录？

崔老猫 追问

2020-01-13 11:11

计提所得税时的会计分录怎么做呢？

郭老师 解答

2020-01-13 11:13

姐，所得税费用贷，应交税费。

崔老猫 追问

2020-01-13 11:22

老师：还想问一下我在19年12月份计提生产经营所得税时扣除的公积金，是不是当月不做会计分录，到1月份缴纳所得税时再按照
借：管理费用-公积金/工资贷应付职工薪酬
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应付款
      银存
借：应付职工薪酬-公积金
       其他应付款
贷：银存
这个做会计分录吗？

郭老师 解答

2020-01-13 11:24

当月的公积金当月需要计提

崔老猫 追问

2020-01-13 11:29

请问老师：那么计提所得税时的公积金会计分录怎么做呢？

郭老师 解答

2020-01-13 11:32

计提所得税，借所得税费用贷应交税费。

郭老师 解答

2020-01-13 11:32

一提公积金，以上面的第一个分录就是计提的分录。

崔老猫 追问

2020-01-13 11:44

老师：第一个分录里贷方是银行存款，但是这个只是计提公积金，没有发生银行存款的支出呢？

郭老师 解答

2020-01-13 11:45

计提就是计提到费用
支付是最后一个分录

崔老猫 追问

2020-01-13 11:48

麻烦老师把计提公积金和缴纳公积金时的会计分录写一下，谢谢！

郭老师 解答

2020-01-13 11:52

借管理费用-公积金/工资贷应付职工薪酬
借应付职工薪酬-工资
贷其他应付款
银存
借应付职工薪酬-公积金
其他应付款
贷银存
2020-01-13 11:05:34
第一个计提
第二个发工资扣除公积金
第三个缴纳

崔老猫 追问

2020-01-13 12:00

老师：我之前发工资扣除公积金时贷方做的是其他应收款，可以吗？

郭老师 解答

2020-01-13 12:05

你 好，可以的。