结转转税时有留抵进项税已认证的，怎么结转？

宸宸老师

职称：注册会计师

2020-01-13 15:44

您好，您的意思是进项大于销项是吗

微笑追问

2020-01-13 15:49

是的

微笑追问

2020-01-13 15:51

第一就是用了成本票，还没认证的税金放在哪个科目？

宸宸老师解答

2020-01-13 15:53

您好没有认证的，计入应交税费——待认证进项税额

借：应交税费——应交增值税（销项税）
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税）

借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

应交税费——未交增值税为借方余额，表示留抵

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