售后回租，公司将五台设备抵押给融资公司，原值是60万，抵押给租赁公司只有54万，首期租赁公司扣掉10万保证金，付了44万设备款给我司，保证金总额13万，剩下3万从最后的还租金日抵租金，总共还18个月，前9个月还33000，后八个月18800，最后一个月18900，支付第一期租金33000，手续费3500，保证金37600，每个月都有一笔租金跟利息，老师能帮忙写下详细分录？

陈诗晗老师 解答

2020-01-16 12:30

借，固定资产售后回租～现在的价值
未确认融资费用
贷，长期应付款3.3×18+8×1.88+1.89

支付租金
借，长期应付款
贷，银行存款
借，财务费用
贷，未确认融资费用

计提折旧
借，X费用
贷，累计折旧
差额部分
借，X费用
贷，递延收益或未确认融资收益

咘咘 追问

2020-01-16 12:55

老师折旧是按现在的价值54万计提？

陈诗晗老师 解答

2020-01-16 12:57

就按照54万计提，后面还有一个叉儿不和你看到没有，这就是按照54分具体，然后你正常60万和这个54有一个差额部分的折旧，冲减你的递延收益和未确认融资收益。

咘咘 追问

2020-01-16 13:00

按54万计提，现在价值跟原来价值的差额部分计入未确认融资收益？

陈诗晗老师 解答

2020-01-16 13:25

是的，就是最后一个分录

陈诗晗老师 解答

2020-01-16 13:26

价值差额的折旧计入未确认融资收益