老师，现金流量表中，有一项汇率变动对现金的影响额这个怎么填写

冰一心 追问

2020-01-16 11:45

有外币业务，在付款的时候汇兑损溢是借方红字，月末结转汇兑损溢是贷方，那么这个现金流量表怎么填写

江老师 解答

2020-01-16 11:48

有外币业务，这个是月末需要调汇处理。与此处没有关系，这个是有外币业务，并且编制合并财务报表使用的。

冰一心 追问

2020-01-16 11:50

现金流量表这项不用填写吗？

江老师 解答

2020-01-16 11:51

是的，不用填写此项内容。

冰一心 追问

2020-01-16 11:52

没有外币业务的企业不用填写，有外币业务的企业也不用填写，那这个现金流量表设置这项干嘛用

江老师 解答

2020-01-16 11:54

但合并的财务报表会有此项。设计报表肯定是所有的事项考虑全，但不一定针对具体的企业用的得，你看财务报表上那么多项目，只是少量的填写数据。大部分没有填写呢

冰一心 追问

2020-01-16 11:55

您说的财务报表只的是哪些

江老师 解答

2020-01-16 11:55

资产负债表、利润表、现金流量表，以及其他的财务报表
如所有者权益表

冰一心 追问

2020-01-16 11:56

合并的财务报表会有此项没有明白

江老师 解答

2020-01-16 11:58

汇率变动对现金的影响
1.现金流量表准则规定，外币现金流量以及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
2.汇率变动对现金的影响，指企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算成记账本位币时，所采用的是现金流量发生日的汇率或即期汇率近似的汇率，而现金流量表“现金及现金等价物净增加额”项目中外币现金净增加额是按资产负债表日的即期汇率折算。这两者的差额即为汇率变动对现金的影响。
3.现金流量表第“四、汇率变动对现金及现金等价物的影响”要加“五、现金及现金等价物净增加额”。没有“其他对现金的影响”。“现金及现金等价物净增加额”本来就是“净现金流量”，不存在再加的问题。

冰一心 追问

2020-01-16 12:00

没有明白，对您发的这些能解释一下吗

江老师 解答

2020-01-16 12:02

主要是说，就是公司境外的子公司，合并编制现金流量表时，账面的外币换算的人币金额与外币按即时汇率换算的人民币金额存在的差异。

冰一心 追问

2020-01-16 12:17

那就是说月末看账上银行外币户，外币金额与换算的人民币金额的差额，就是这个月汇率对现金的影响额吗？

江老师 解答

2020-01-16 12:19

是的，就是这样的。属于外币金额与换算人民币金额中进行的差额，但境外子公司是外币，但没有实际进行兑换，只是数字游戏

冰一心 追问

2020-01-16 12:22

可是汇率会影响企业外币换成人民币，从而导致影响国内企业的现金流。是这样吗

江老师 解答

2020-01-16 13:06

上述说法完全正确，是这样的