开工程款专票，贷：主营业务收入1020690.87 应交增值税～销项30620.72。销售材料开普票，贷.：主营业务收入8971.84 应交增值税～销项269.16。税金合计30889.88。现在增值税交了，怎么作分录，小规模

q聚缘a 追问

2020-01-19 11:52

原来作贷：应交税费～应交增值税～销项税，现在税交了啊

江老师 解答

2020-01-19 11:56

一、需要有结转分录
1、借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
佢：应交税费——未交增值税
二、缴税时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款（或库存现金）
三、理论上讲，对于小规模纳税人，可以不按一般纳税人进行账务处理，只设置“应交税费——应交增值税”科目核算增值税
1、做收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
2、减免税
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入——减免税费
3、交税时
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款（或库存现金）
按理论上的做法是这样的分录