老师，该题的计税基础是50万吗

天会亮心会暖i 追问

2020-01-21 09:03

但是老师，题目中给出的答案可抵扣暂时性差异是50万呢

安与逸老师 解答

2020-01-21 09:25

本题应该用业务宣传费为标准，不应该是其他应付款算计税基础。
将广告费理解为负债是有偏差的，它应该理解为账面价值为零的资产。
在税收上，结转后期扣除的广告宣传费相当于一笔递延资产（计税基础），但其账面价值为0，即账面价值小于其计税基础，且以后期间可以转回，因此应作为可抵扣暂时性差异处理，符合确认条件的，应确认相关的递延所得税资产。

天会亮心会暖i 追问

2020-01-21 12:19

老师，不是很理解呢

天会亮心会暖i 追问

2020-01-21 12:20

老师，该题应该怎么解呢

天会亮心会暖i 追问

2020-01-21 12:21

该题又该怎么解呢老师

安与逸老师 解答

2020-01-21 12:51

17年预计负债账面价值500-400+600=700
计税基础700-700=0
可抵扣暂时性差异700
递延所得税资产700*0.25=175
需要再确认50万的递延所得税资产。
借递延所得税资产50   贷所得税费用50

天会亮心会暖i 追问

2020-01-21 13:03

谢谢老师，那接着它的下一题和这个思路一样做吗，但是我怎么做的和答案不一样呢

安与逸老师 解答

2020-01-21 14:27

思路一样，预计负债关键是算计税基础，负债的计税基础是账面价值减去未来可扣除的金额，账面价值能算出来，保修费用预计负债未来可扣除金额等于账面价值，所以计税基础等于0。
已知预计负债递延所得税余额，根据账面价值减去计税基础得出当前应有的余额，减去已知的余额，得出发生额。