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安与逸老师

职称： 中级会计师,注会专业阶段已过,税务师已过四门,初级会计师

2020-01-21 11:18

你好，建议增设“应交税金——应交增值税——进项加计抵减额”及“应交税金——应交增值税——待抵减进项加计额”两个明细科目用于10%进项加计扣除的核算，建议分录如下。
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额
(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额
借:固定资产、原材料、费用等科目
 应交税金—应交增值税—进项税金
 应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
贷:银行存款
(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项
借:成本、费用科目
贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出
 应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
2、当期进项加计额抵减应纳税额时
借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额
 贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的
贷:应交税金—应交增值税—待递减进项加计额
 借:主营业务成本

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您好 请问进项入账的时候分录怎么写的
2021-12-30 20:36:12
您好，您说的是结转增值税的会计分录。
2021-12-16 10:12:49
借成本费用贷应交税费应交增值税进项税额转出。
2021-11-12 17:30:37
你好 留抵进项税。 你月末结转到转出未交增值税借方挂着 结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;，
2021-08-24 10:22:14
借应交税费应交增值税进项 贷应交税费待认证
2021-04-12 13:47:27
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