以公司名义抬头开的发票，年终买了烟酒送给别人，怎么做账？

南言 追问

2020-01-22 11:46

老师，我们是送政府或者单位那些人的。送他们的可以这样明显的直接做在账上吗？

紫藤老师 解答

2020-01-22 11:46

你在摘要写，送顾客就可以

南言 追问

2020-01-22 11:47

就是说不要明显的写送给他们？接待费是全额可以税前扣除吗？因为我们可能要买好几万

紫藤老师 解答

2020-01-22 11:48

业务招待费扣除标准：
新所得税法 
第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 
按照上面税法规定，企业发生的业务招待费不能全额在税前扣除，超出标准部分要进行纳税调整的。

南言 追问

2020-01-22 11:49

这是属于业务招待费这一类的吗？那明细就写业务招待费就行？

紫藤老师 解答

2020-01-22 11:50

明细就写业务招待费就行

南言 追问

2020-01-22 11:52

那如果是老板自己出私钱送，不存在开发票和动公司的钱，这样也可以？这样就不用进账了是吗？

紫藤老师 解答

2020-01-22 11:52

如果是老板自己出私钱送，不存在开发票和动公司的钱不用进账了

南言 追问

2020-01-22 11:53

如果公司当年利润是负数，这样这业务招待费怎么扣除？可以推到有利润的那年在税前扣除吗还是怎样？

紫藤老师 解答

2020-01-22 11:54

企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 
业务招待费扣除与发生额有关，与收入有关，与利润没有关系的

南言 追问

2020-01-22 11:55

我的意思就是当年没有收入，因为我们是房地产开发公司，前两年是不会有收入的。所以这样业务招待费是要等到我们有收入那年在开始扣除吗？

紫藤老师 解答

2020-01-22 11:56

当年没有收入，不能扣除

南言 追问

2020-01-22 11:58

所以当年产生的业务招待费可不可以推到我们有收入的那年再开始计算扣除？

紫藤老师 解答

2020-01-22 12:02

你好，刚咨询税务局  年产生的业务招待费,不可以推到有收入的那年再开始计算扣除

南言 追问

2020-01-22 12:03

那我们这样怎么处理？因为前两年建设期我们肯定没有收入的。这样业务招待费或者广告宣传费要怎么处理？

紫藤老师 解答

2020-01-22 12:04

借管理费用-接待费   /宣传费贷 银行存款

如果你没有收入，没有利润，不交所得税