非营利性医院，本期结余结转吗？用的医院会计制度

星星知我心 追问

2020-02-06 09:52

是结转到哪个科目呢

朴老师 解答

2020-02-06 09:54

你好，你这个一般是3301的哦

星星知我心 追问

2020-02-06 10:02

为什么呢。是私营的， 不是公立的。是私营开的非营利性的

朴老师 解答

2020-02-06 10:04

你私营的那不应该用这些科目的呀

星星知我心 追问

2020-02-06 10:13

用的是医院会计制度，这个是问过税务局了的。

朴老师 解答

2020-02-06 10:15

那你就按照你的科目来结转，你有什么就用什么

星星知我心 追问

2020-02-06 10:19

是非营利性的，就要用医院会计制度。这个是当时税务局的专管给我发的。用医院制度的话，就是这些科目

朴老师 解答

2020-02-06 10:20

那你按我说的科目结转就可以了

星星知我心 追问

2020-02-06 10:20

就是请你帮忙看下是怎么结转呢，结转到哪个科目呢

朴老师 解答

2020-02-06 10:21

 第305号科目 收支结余
  一、本科目核算医院一定期间各项收支相抵后的结余。包括医疗收支结余、药品收支结余、财政专项补助结余、其他结余等。
  二、期末，计算各项收支结余时，应将“财政补助收入-经常性补助”、“上级补助收入”“医疗收入”科目余额转入本科目，借记“财政补助收入-经常性补助”、“上级补助收入”“医疗收入”科目，贷记本科目（医疗收支结余）；将“医疗支出”科目余额转入本科目，借记本科目（医疗收支结余），贷记“医疗支出”科目。期末，计算药品收支结余时，应将“药品收入”科目余额转入本科目，借记“药品收入”科目，贷记本科目（药品收支结余）；将“药品支出”科目余额转入本科目，借记本科目（药品收支结余），贷记“药品支出”科目。期末，计算财政专项补助结余时，应将“财政补助收入-专项补助”科目余额转入本科目，借记“财政补助收入-专项补助”，贷记本科目（财政专项补助结余），将“财政专项支出”科目余额转入本科目，借记本科目（财政专项补助结余），贷记“财政专项支出”科目。期末，计算其他结余时，应将“其他收入”科目余额转入本科目，借记“其他收入”科目，贷记本科目（其他结余），将“其他支出”科目转入本科目，借记本科目（其他结余），贷记“其他支出”科目。
  三、本科目应按结余种类，如医疗收支结余、药品收支结余、财政专项补助结余、其他结余等设置明细账。
  四、年度终了，医院当年实现的结余，除财政专项补助结余外，其他各种结余全数转入“结余分配”科目。
  五、本科目期末贷方余额，反映财政专项补助结余。
  第306号科目 结余分配
  一、本科目核算医院当年结余分配的情况和结果。
  二、本科目应设置“应缴超收款”、“事业基金弥补亏损”、“提取职工福利基金”、“待分配结余”等明细科目。
  三、年度终了，除财政专项补助结余外，其他各种结余应将“收支结余”科目余额转入本科目，借记“收支结余”科目，贷记本科目（待分配结余）。以事业基金弥补亏损，借记“事业基金”科目，贷记本科目（事业基金弥补亏损）。应缴超收款及提取的职工福利基金等专用基金，借记本科目（应缴超收款、提取职工各项福利基金），贷记“应缴超收款”、“专用基金”科目。支付应缴超收款后，“结余分配”为负数时，其负数应以事业基金弥补，借记“事业基金-一般基金”科目，贷记本科目（事业基金弥补亏损）。事业基金不足以弥补的，本科目余额为负数。
  四、分配后，再将未分配结余转入“事业基金-一般基金”科目，借记本科目（待分配结余），贷记“事业基金-一般基金”科目。结转后，本科目应无余额。
  五、医院年终结账发生以前年度会计事项的调整或变更，涉及以前年度结余的，凡国家有规定的，从其规定；没有规定的，应直接通过“事业基金”科目进行核算，并在会计报表说明书中予以说明。