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venus老师

职称： 中级会计师

2020-02-07 17:11

建筑企业差额征增值税的条件

根据国家税务总局2016年公告第17号文件和国家税务总局2016年公告第53号的规定，建筑企业差额征增值税必须同时具备以下条件。

（1）建筑企业总承包方必须发生分包行为，其中分包包括专业分包、清包工分包和劳务分包行为。

（2）如果是在工程施工所在地差额预缴增值税，则建筑企业必须跨县（市、区）提供建筑服务。如果建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地，则不在建筑服务发生地预交增值税。

（3）建筑企业跨县（市、区）提供建筑服务或建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地，简易计税方法计税的总承包方，只要发生分包业务行为，总承包方都在公司注册地差额零申报增值税。

（4）分包方向总承包方开开具增值税发票时，必须在增值税发票上的“备注栏”中必须注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目的名称。

（5）建筑企业 跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并出示以下资料：

①与发包方签订的建筑合同复印件（加盖纳税人公章）；

②与分包方签订的分包合同复印件（加盖纳税人公章）；

③从分包方取得的发票复印件（加盖纳税人公章）。

LCH 追问

2020-02-07 17:21

如果差额征收增值税那跟分包方要普票不能要专票了对吗？

venus老师 解答

2020-02-07 17:22

你好，建议开普票，否则取得专票还需要进行进项转出处理

LCH 追问

2020-02-07 17:25

老师，那我不管合同怎么签定，我就跟分包要专票认证抵扣，不实行差额征收可以吗？

venus老师 解答

2020-02-07 17:30

只要不是差额征收，简易计税，可以的

LCH 追问

2020-02-07 17:33

老师没理解我的意思，如果总合同签的是差额征收的，我不差额交税，要专票认证抵扣可以吗？

venus老师 解答

2020-02-07 17:34

如果总合同签的是差额征收的，我不差额交税，要专票认证抵扣可以吗？不可以

LCH 追问

2020-02-07 17:37

明白了，谢谢老师，感谢会计学堂！

venus老师 解答

2020-02-07 17:38

不用客气，祝你生活愉快，满意给老师五星好评哈

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