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安与逸老师

职称： 中级会计师,注会专业阶段已过,税务师已过四门,初级会计师

2020-02-08 17:27

你好，第1张图片第2个分录是需要视同销售缴纳增值税，第2张图片意思是进项税额不得抵扣，需要做进项税额转出。
将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费需要视同销售。
根据税法规定，用于构建固定资产领用的原材料进项税不用转出，可以用来抵扣销项税额。
在不动产用于免税项目、改变用途（如用作集体福利或个人消费）、用于简易计税方法时，要作进项转出处理。

依夕 追问

2020-02-09 10:31

第二张还是不明白为什么进项税转出

安与逸老师 解答

2020-02-09 10:35

根据税法规定，在不动产用于免税项目、改变用途（如用作集体福利或个人消费）、用于简易计税方法时，要作进项转出处理。

依夕 追问

2020-02-09 10:36

如果不用与集体福利是可以抵扣的对么

依夕 追问

2020-02-09 10:37

但是第一张图片也是用与集体福利了，也抵扣了

安与逸老师 解答

2020-02-09 10:42

第1张是用于集体福利需要缴纳销项税，不是抵扣进项税。

安与逸老师 解答

2020-02-09 10:42

第1张将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费需要视同销售。

依夕 追问

2020-02-09 10:43

第二张也用与集体福利了，为什么进项税转出呢

安与逸老师 解答

2020-02-09 10:55

第1个是库存商品，第2个是原材料，原材料购买的时候有进项税额，如果用于生产可以抵扣进项税额，但是用于构建集体福利的在建工程时，就需要进项税额转出。

安与逸老师 解答

2020-02-09 10:55

库存商品本来就是拿来卖的，当你用于集体福利的在建工程时也需要视同销售。

依夕 追问

2020-02-09 11:01

嗯嗯嗯，明白了，谢谢老师

安与逸老师 解答

2020-02-09 11:02

不用谢，祝您学习顺利！

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你好，第1张图片第2个分录是需要视同销售缴纳增值税，第2张图片意思是进项税额不得抵扣，需要做进项税额转出。 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费需要视同销售。 根据税法规定，用于构建固定资产领用的原材料进项税不用转出，可以用来抵扣销项税额。 在不动产用于免税项目、改变用途（如用作集体福利或个人消费）、用于简易计税方法时，要作进项转出处理。
2020-02-08 17:27:53
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