送心意

邹老师

职称注册税务师+中级会计师

2020-02-10 19:45

你好
附加税是需要缴纳多少就计提多少,而不是全额计提,然后把减免的一半计入营业外收入
印花税不需要计提,按实际缴纳金额直接计入税金及附加科目核算

Echo 追问

2020-02-10 20:07

减半的附加税不计提的话,直接计入营业外收入,借方还是应交税费-城建/教育附加/地方教育附加,不是账上不平吗?

邹老师 解答

2020-02-10 20:10

你好,账上是平衡的
比如没有减半之前附加税是100,减半之后实际需要缴纳的是50
计提,借;税金及附加     50 ,   贷;应交税费——附加税50
缴纳,借;应交税费——附加税  50 , 贷;银行存款 50

Echo 追问

2020-02-10 22:19

不好意思老师我还是没有理解到,那在做减半附加税的账,不是借,应交税费-附加税 50贷:营业外收入50,这样不是账上应交税费-附加税借方一直吊着50吗?一开始是100的,不是应该全额计提,借:税金及附加100,贷:应交税费-附加税,这样账上就平了

Echo 追问

2020-02-10 22:20

还是说减半的附加税50,直接不管,也不计入营业外收入?麻烦老师了

邹老师 解答

2020-02-11 09:14

你好,比如没有减半之前附加税是100,减半之后实际需要缴纳的是50
计提,借;税金及附加 50 , 贷;应交税费——附加税50
缴纳,借;应交税费——附加税 50 , 贷;银行存款 50
这里计提,缴纳都是50,所以是平衡的
而不是计提的是100,缴纳的是50

上传图片  
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求,完成实名认证后才可以发表文章视频等内容,以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...