负债账面价值＞负债计税基础。可以这样理解吗？：预计负债账面价值100，税法不认，所以计税基础是0，调增100，因为现在多交了100的税，所以形成可抵扣暂时性差异

朴老师

职称：会计师

2020-02-12 13:41

一般负债产生的都是抵扣事项，也有些负债产生纳税义务
比如说交易性金融负债公允价值变动下跌时账面价值会小于计税基础。
负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额
当后面一部分变为负数时，账面便小于基础，未来允许抵扣为负数就是要交税，交易性金融负债跌价产生的贷方公允价值变动损益，在未来负债偿还时需要纳税

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