老师，关于餐饮业在冠状病毒疫情期间免征增值税的问题，给个建议吧： 1、免征的增值税是不是要记入营业外收入？ 2、我本月进项税大于销项税，本来就不用交增值税。 3、我本月销项税有18万，进项票有20万，假如我不认证进项票，把这18万都免了可以吗？但是这样我记入营业外收入的金额就是18万25%+18万12.5%=67500元，产生了67500的应纳所得税额。请老师给筹划个方法吧。万分感谢！

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2020-02-12 21:34

你好。同学
1.是的，计营业外收入或其他收益。
2.那你就不享受就可以的。
3.是的。
你可以两种都计算一下哪种更划算，是不抵扣，还是抵扣更划算。

北京菜鸟追问

2020-02-12 21:40

您说的两种方法都计算一下，意思就是看看我有没有足够的费用可以抵掉记入营业外收入的67500的应纳税所得额吗？

陈诗晗老师解答

2020-02-12 21:42

第一，你不享受税收优惠，你这所得税也不用交了。那你当期的利润只交所得税 2*25%=0.05
第二，如果你进项不处理，那么你就是要结转18*13%的营业外收入，你的所得税就是（2+18*13%）*25%
就你上面的数据计算的，如果是这样，你不享受更节税呢

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