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紫藤老师

职称： 中级会计师,税务师

2020-02-13 11:06

一张正确的现金流量表应当满足以下关系：
1. 主表中的“经营活动产生现金净额”=附表中的“经营活动产生的现金流量净额”
2. 主表中的“现金及现金等价物净增加额”=附表中的“现金及现金等价物净增加额”=T型账户中借贷方非现金类的差额
如果发现编制的现金流量表不满足前述钩稽关系，可以排查以下几个方面：
1. 检查T型账户中是否存在未处理现金流量，附表二中是否存在未处理附表项目；
2. 检查指定流量之后是否又录入了影响现金流量的凭证，如果存在这种情况，T型账户或附表二中必然存在未处理的流量项目；
3. 检查附表二中是否有数据被指定到“不涉及现金收支的重大投资和筹资活动”中，这种情况可能会导致第3个钩稽关系不成立，但应属正常；
4. 如果上述情形均不存在，考虑是否在指定流量的过程中做过反复修改，这样容易导致数据混乱，建议在T型账户中重新拆分凭证后，再重新指定现金流量。

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相关问题讨论
你好，你要仔细检查一下表格的勾稽关系，如果数据的勾稽关系是对的，那么就不会出错的。
2018-08-17 14:38:30
一项一项核对
2017-05-11 14:13:57
是你区分经济业务的时候，没有区分正确的
2019-07-04 15:22:07
你好,导致现金流量表不平的原因有很多，原本数字的不平行，勾稽关系的不平行，都会造成这个原因
2018-06-15 10:29:13
你的第21行和75行分别是什么数据
2022-05-17 17:32:27
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