老师您好,按新收入准则,建造合同合同履约成本-合同成本-项目辅助核算没有毛利明细,若一个跨年项目毛利在那个科目设置,账务处理?
秦蔼玲
于2020-02-13 15:32 发布 1980次浏览
- 送心意
张乐老师
职称: 注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
相关问题讨论
辅助核算可以企业自行设置的,设置了就可以分出来了。
2020-02-13 16:11:49
你好,请稍等我看下给你解答一个
2020-06-17 16:54:55
您好!跟平时的工资一样的。
1、计提
借:管理费用(销售费用、制造费用、生产成本等)---应付职工薪酬
贷:应付职工薪酬
2、发放
借:应付职工薪酬
贷:应付税费-代扣个人所得税
待:银行存款(库存现金)
2016-12-30 10:27:01
同学,学堂有民办非的真账实操,你可以全面看下参照分录来设置
2021-10-24 10:46:04
一、工程施工 — 合同成本
人工费:
主要核算直接从事工程施工的人员工资、奖金、津贴、补贴等。
可进一步按工种设置明细,如木工人工费、泥工人工费、钢筋工人工费等。
材料费:
用于工程的各种材料费用。
可细分如钢材费、水泥费、木材费、砖瓦费、砂石料费、装饰材料费等。
对于一些重要的材料,还可以根据具体的材料品种设置更详细的明细,如不同规格的钢材分别设置明细科目。
机械使用费:
工程施工中使用的机械设备的租赁费用、折旧费、维修费等。
可分为租赁费、折旧费、大修费、日常维修费等明细科目。
若有多种不同类型的机械设备,可以按照设备类型设置,如起重机使用费、挖掘机使用费等。
其他直接费:
不能直接归属于人工费、材料费、机械使用费的其他直接用于工程施工的费用。
例如,工程水电费、场地清理费、二次搬运费、临时设施摊销费等。
间接费用:
主要是为组织和管理工程施工所发生的费用。
包括管理人员工资、办公费、差旅费、劳动保护费、财产保险费等。
可按照费用性质分别设置明细科目,如管理人员工资、办公费明细、差旅费明细等。
二、工程施工 — 合同毛利
该科目用于核算工程施工的毛利情况,一般不需要设置过多明细科目。但可以根据工程项目的不同,设置项目辅助核算,以便区分不同工程的毛利情况。
例如,在进行某一建筑工程项目的账务处理时:
发生人工费用支出:
借:工程施工 — 合同成本 — 人工费
贷:应付职工薪酬
购入工程材料:
借:工程施工 — 合同成本 — 材料费
贷:银行存款 / 应付账款
支付机械设备租赁费:
借:工程施工 — 合同成本 — 机械使用费 — 租赁费
贷:银行存款
2024-09-24 13:54:16
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